全年基本减除 60000 元由工具自动扣除。工资部分的应纳税所得额为 ¥108,000.00，这个数决定了两种算法谁更划算。
这组数字下，把年终奖单独计税更省，全年少缴 ¥1,610.00。 选择权在你手上，汇算清缴时可以在申报表里改一次。
两种算法拆开看
| 口径 | 应纳税所得额 | 适用税率 | 税额 |
|---|---|---|---|
| 工资部分（单独计税方案下） | 108,000.00 | — | 8,280.00 |
| 年终奖单独计税 | 50,000.00 | 10%（速扣 210） | 4,790.00 |
| 方案 A 合计 | — | — | 13,070.00 |
| 方案 B：年终奖并入综合所得 | 158,000.00 | — | 14,680.00 |
单独计税时，奖金除以 12 得到 ¥4,166.67 用来定税率，但算税时是拿奖金全额乘税率—— 这个「除 12 定税率、不除 12 算税」的不对称，正是临界点陷阱的来源。
六个临界点：多发 1 元，到手少几千
| 临界点 | 临界点税额 | 临界点到手 | 多 1 元的税额 | 多 1 元的到手 | 到手反而少 | 发到多少才追平 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 36,000 | 1,080.00 | 34,920.00 | 3,390.10 | 32,610.90 | 2,309.10 | 38,567 |
| 144,000 | 14,190.00 | 129,810.00 | 27,390.20 | 116,610.80 | 13,199.20 | 160,500 |
| 300,000 | 58,590.00 | 241,410.00 | 72,340.25 | 227,660.75 | 13,749.25 | 318,334 |
| 420,000 | 102,340.00 | 317,660.00 | 121,590.30 | 298,410.70 | 19,249.30 | 447,500 |
| 660,000 | 193,590.00 | 466,410.00 | 223,840.35 | 436,160.65 | 30,249.35 | 706,539 |
| 960,000 | 328,840.00 | 631,160.00 | 416,840.45 | 543,160.55 | 87,999.45 | 1,120,000 |
最后一列是「到手金额重新追平临界点」所需的奖金金额。奖金落在临界点与这一列之间的区间里， 公司多花的钱全被税吃掉了，员工一分没多拿。
本工具按全国统一口径计算，只处理工资薪金与全年一次性奖金两类所得，不含劳务报酬、稿酬、特许权使用费与经营所得。 年终奖单独计税是有适用期限的优惠政策，是否可用以税务机关与当地政策为准。
怎么用
5 步- 填年终奖金额：填税前的全年一次性奖金金额，不是到手数。十三薪、绩效奖只要按全年一次性奖金申报，就填在这里。
- 填全年工资收入：填不含年终奖的全年工资薪金收入。这一栏决定你工资部分的应纳税所得额，也决定两种算法谁更划算。
- 填三险一金与专项附加：两栏都填全年合计金额，不是每月金额。全年 60000 元的基本减除费用工具会自动扣。
- 看两种算法对比：上方三张卡片给出两种算法的全年总税额与差额，高亮的那一个就是更省的方案。
- 查临界点表：下方列出六个临界点，如果你的奖金落在死区里会被单独标出来，并告诉你压回多少或加到多少才划算。
单独计税这套算法怪在哪
全年一次性奖金可以选择不并进当年综合所得，单独算一笔税。算法是：奖金除以 12 得到一个月均额， 拿这个月均额去按月换算的税率表里找税率和速算扣除数；然后回过头来，用奖金全额乘这个税率，再减速算扣除数。
别扭的地方就在这里：除以 12 只用来定税率，真正算税时又不除。速算扣除数也是按月的那一份， 没有跟着放大 12 倍。这两件事凑在一起，让单独计税在跨档时不再是超额累进，而是整笔收入一起跳到高税率上去。 工资个税永远不会出现「多赚一块钱、到手反而变少」，年终奖会，根源就在这个不对称上。
参数怎么填
年终奖金额填税前数。十三薪、年度绩效奖，只要单位按全年一次性奖金申报，就填这里。 季度奖、项目奖通常并入当月工资，不属于这个口径。
全年工资收入填不含年终奖的部分。这一栏看起来跟奖金没关系，其实是决定两种算法谁划算的关键： 工资部分的应纳税所得额越低，把奖金并进综合所得时能占用的低税率空间就越大。
三险一金与专项附加扣除都填全年合计。工具会自动扣 60000 元基本减除费用， 再用剩下的算出工具里那句「工资部分的应纳税所得额」，这个中间值建议看一眼，它比总税额更能说明问题。
常见误区
以为多发总比少发好。 六个临界点上都埋着雷。36000 元时税 1080 元、到手 34920 元；36001 元时税跳到 3390.1 元、到手只剩 32610.9 元， 多发 1 元，员工到手反而少 2309.1 元。往上更狠：144000 元跨 1 元，到手少 13199.2 元； 960000 元跨 1 元，到手少 87999.45 元。要把到手金额重新追平，36000 元那一档得发到 38567 元， 144000 元那一档得发到 160500 元。夹在中间的那一段，公司多花的钱全被税吃掉了。
以为单独计税永远更省。 收入不高的人常常反过来。假设工资扣完各项后应纳税所得额是 0，奖金 50000 元：单独计税要交 4790 元， 并入综合所得只要 2480 元，差了 2310 元。原因很直白——你的综合所得那边还有大片 3% 的低税率空间没用完， 奖金并进去正好填这个空。而工资部分应纳税所得额已经 300000 元、奖金 100000 元的人， 单独计税全年 52870 元，并入要 68080 元，这时候单独计税省 15210 元。
以为选完就定死了。 单位发放当月按哪种方式扣缴，不代表最终结果。年度汇算清缴时可以改一次，把奖金从单独计税挪进综合所得或者挪出来。 单位只掌握你在本单位的收入，年中换过工作或者还有其他所得的，单位手上的账本身就不全，最终算清楚的只能是你自己。
临界点表怎么用
表格最后一列写着「发到多少才追平」，这一列比前面几列更有用。它的含义是：越过临界点之后， 奖金要发到这个数，员工到手才重新回到临界点那天的水平。六个数分别是 38567、160500、318334、447500、706539 和 1120000。 临界点到这个数之间的整段区间，都是发多少亏多少的死区。
对发奖金的一方，用法很简单：定完金额后先看落没落进死区。落进去了，往下压回临界点， 公司少花钱、员工多拿钱，两边都好；确实想给更多，那就一次给到追平线以上，中间那一段没有意义。 比如打算发 37000 元，压回 36000 元员工到手 34920 元，比发 37000 元时的 33510 元还多 1410 元。
对拿奖金的一方，这张表更多是用来看懂而不是用来改。真正能自己决定的是最后那一步： 汇算时选单独计税还是并入综合所得。工具上方两张卡片已经把两条路都算好了，哪个数字小选哪个。
边界与本工具的假设
本工具按全国统一口径计算，只处理工资薪金和全年一次性奖金两类所得，不含劳务报酬、稿酬、特许权使用费与经营所得， 也不处理股权激励的单独计税。按月换算的税率表由综合所得年度税率表除以 12 推导，级距与速算扣除数一一对应， 年度表调整时这张表会自动跟着变。
年终奖单独计税是有适用期限的优惠政策，能不能用、用到哪一年，以税务机关与当地政策为准。 工具假设一年只发一次全年一次性奖金——同一纳税年度内这个计税办法只允许用一次，发第二笔就得并入综合所得。 另外，工具算的是税额，不是发放时点的现金流：单位在发放当月按哪种方式预扣，与你汇算时最终选哪种，可能并不一致。
还有一个容易混淆的地方：并入综合所得那条路算出来的是全年总税额，里面已经包含了工资部分的税， 不是奖金单独产生的税。两张卡片之所以都叫「全年总税额」，就是为了让口径可比—— 如果只拿奖金那一笔的税去比，会得出完全相反的结论。想把工资那一侧的逐月扣缴节奏看清楚， 配合工资个税计算器一起用；想知道最终是退还是补，用年度汇算清缴计算器。
风险提示：本工具仅为测算演示，不构成税务筹划建议。政策口径可能调整，具体申报与缴纳请以税务机关规定和你所在地的执行口径为准。
常见问题
6 条年终奖单独计税是怎么算的？
为什么多发 1 元，到手反而少了两千多？
一共有几个临界点？
单独计税和并入综合所得，哪个更划算？
选错了还能改吗？
公司发奖金时会替我选更省的那个吗？
本工具仅为测算演示，不构成投资建议。计算结果受输入假设影响，实际情况请以官方规定与金融机构公布为准。