年度汇算清缴计算器

年度汇算在算什么

一整年下来，单位每个月替你预扣的税，用的是逐月累计的估算口径。年度汇算干的事只有一件： 把全年的综合所得放在一起，按年度税率表重新算一次真正该缴多少，然后跟已经预缴的数字做减法。 预缴多了退给你，预缴少了你补上，就这么简单。

公式是：应纳税所得额 = 全年收入 − 60000 元基本减除费用 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除 − 公益捐赠。 拿这个数按七级超额累进表算出全年应纳税额，再减去已预缴税额，正数是退、负数是补。 工具下方那张表就是把这几层减法一行行摊开给你看。

六个参数怎么填

全年工资薪金收入是税前数，包括全年在所有单位取得的工资。 年中换过工作的要把两边加起来，只填现单位的会算出一个偏低的结果。

三险一金只算个人缴纳部分的全年合计。 专项附加扣除是每月标准乘以实际享受的月数，比如孩子九月才上小学，就只能算四个月。 其他扣除放年金、商业健康险、个人养老金这类。

已预缴税额是全篇最关键的一栏，也是唯一必须去查的一栏。 在个税 App 的收入纳税明细查询里选好年度，把每家单位每月申报的税额加总填进来。 这一栏填错，应退应补的结论直接作废；顺手逐月核一遍，还能查出有没有陌生单位冒用你的身份申报。

哪些情况会退税，哪些会补税

年中有空档期，大概率退税。 基本减除费用是按实际任职月份逐月给的，中间几个月没工作，这部分就没用满。 月薪 20000 元、三险一金 4000 元、只干了 1 到 6 月的人，预缴合计 4080 元， 而全年收入 120000 元按年度口径算，应纳税所得额只有 36000 元、税 1080 元，汇算能退 3000 元。

专项附加没填或填晚了，也退。 月薪 15000 元、三险一金 3000 元、全年一项专项附加都没申报的人，预缴 5880 元； 汇算时补上赡养老人 3000 元与子女教育 2000 元，全年扣除额 60000 元，应纳税额降到 720 元，退 5160 元。 这笔钱不申请就默认放弃，不会自己到账。

劳务报酬预扣率高于你的实际税率，退。 劳务报酬是按次预扣的，预扣率从 20% 起步。如果你全年综合所得算下来适用税率只有 3%， 中间这段差额就是汇算时该退给你的部分。自由职业者、兼职讲课、接私活的人尤其要留意这一条。

年中换工作，多半要补。 新单位的累计预扣从入职当月重新起算，累计应纳税所得额回到低位，预扣税率也跟着回到低档， 全年预缴总额低于年度应纳税额。一年内在两处以上同时取得工资的，情况类似，而且差额往往更大。

先拿默认那组数字走一遍

工具默认填的是：全年收入 240000 元、三险一金 48000 元、专项附加扣除 24000 元、已预缴 10000 元。 减法这样走：240000 减掉 60000 元基本减除费用、48000 元三险一金、24000 元专项附加扣除， 剩下 108000 元就是应纳税所得额；落在第二级，全年应纳税额 8280 元。 已预缴 10000 元，两者相减，汇算能退 1720 元。

把你自己的四个数字替换进去，结论立刻就出来了。真正要花时间的只有「已预缴税额」那一栏， 其余三栏工资条上都有。建议在正式办理之前先这样预演一次，心里有数了再去 App 上走流程， 申报页面上跳出来的数字跟你算的对不上时，也能马上意识到是哪一项没对齐。

两个容易搞反的概念

退税不是国家发钱。 退的是你自己在预缴环节多交的那部分。退得多只说明预缴时估高了，不代表占了便宜； 要补税也不代表之前被多收了，只是预缴得少。把它当成一次年度对账，心态会顺很多。

名义税率不是你的实际税负。 年收入 500000 元、没有其他扣除的人，应纳税所得额 440000 元，落在 30% 那一档， 但全年税额是 79080 元，摊到 500000 元收入上，实际税负率只有 15.82%，连名义税率的一半多一点。 超额累进只对超出各级距的部分适用高税率，看名义档位吓自己没有意义。

边界与本工具的假设

本工具按全国统一口径计算，只处理工资薪金一类综合所得。劳务报酬、稿酬、特许权使用费并入综合所得时 各有各的折算比例，工具没有做这一层；年终奖单独计税、境外所得抵免、经营所得也都不在口径内。 有这些项目的人，工具的结果只能当粗算，最终以个税 App 的申报结果与税务机关核定为准。

扣除总额超过收入时，应纳税所得额按 0 计，不会算出负数，也不会因此额外退税—— 扣除额只能把税减到 0，不会变成倒贴。另外，应补税额不超过 400 元、年度综合所得不超过 12 万元等免办情形， 工具不会自动帮你判断，实际是否需要办理汇算请以税务机关当年公告为准。汇算有固定的办理期限， 每年由税务机关公告，别拖到最后几天再动手。

风险提示：本工具仅为测算演示，不构成税务筹划建议。政策口径可能调整，具体申报与缴纳请以税务机关规定和你所在地的执行口径为准。