全年基本减除 60,000 元由工具自动扣除，各项扣除合计 ¥132,000。 「目前打算发的年终奖」填 0 就表示全部按工资发、全部并入综合所得，用来当对照基线。
全年总收入 ¥300,000，扣除合计 ¥132,000。 扫描下来最省的切法是：年终奖发 ¥36,000， 其余 ¥264,000 走工资，全年合计缴税 ¥11,760.00，税后到手 ¥240,240.00。 比你当前的切法少缴 ¥4,920.00。
两个极端做对照：全部并入综合所得（年终奖 0）要缴 ¥16,680.00； 全部当年终奖发要缴 ¥58,590.00。 所以「年终奖越多越省税」和「年终奖全并进去最省」这两种说法都不成立， 省不省取决于两边的边际税率有没有拉平。
注意最优点 ¥36,000 正好压在临界点上： 在这里多发 1 元，全年税额会多 ¥2,310.00。 发年终奖时把零头凑成整数，很可能就是这么把钱送出去的。
切分点扫描：年终奖发多少，全年税多少
| 年终奖（元） | 工资部分（元） | 工资应纳税所得额 | 工资税 | 年终奖税 | 全年合计 | 税后到手 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 300,000 | 168,000 | 16,680.00 | 0.00 | 16,680.00 | 235,320.00 |
| 24,000 | 276,000 | 144,000 | 11,880.00 | 720.00 | 12,600.00 | 239,400.00 |
| 36,000 | 264,000 | 132,000 | 10,680.00 | 1,080.00 | 11,760.00 | 240,240.00 |
| 132,000 | 168,000 | 36,000 | 1,080.00 | 12,990.00 | 14,070.00 | 237,930.00 |
| 144,000 | 156,000 | 24,000 | 720.00 | 14,190.00 | 14,910.00 | 237,090.00 |
| 168,000 | 132,000 | 0 | 0.00 | 32,190.00 | 32,190.00 | 219,810.00 |
| 300,000 | 0 | 0 | 0.00 | 58,590.00 | 58,590.00 | 193,410.00 |
扫描的不是一个个整数，而是所有可能成为最优解的位置：年终奖的六个税率跳档临界点， 加上工资侧每一级税率边界对应的切分点。总税额在这些点之间是直线，最小值只会出现在端点上， 所以列全这些点就等于扫遍了全部可能。
六个临界点：多发 1 元，税多几千
| 年终奖临界点 | 该点奖金税 | 该点税后到手 | 多 1 元的奖金税 | 多 1 元后到手反而少 |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 | 1,080.00 | 34,920.00 | 3,390.10 | 2,309.10 |
| 144,000 | 14,190.00 | 129,810.00 | 27,390.20 | 13,199.20 |
| 300,000 | 58,590.00 | 241,410.00 | 72,340.25 | 13,749.25 |
| 420,000 | 102,340.00 | 317,660.00 | 121,590.30 | 19,249.30 |
| 660,000 | 193,590.00 | 466,410.00 | 223,840.35 | 30,249.35 |
| 960,000 | 328,840.00 | 631,160.00 | 416,840.45 | 87,999.45 |
跳档的根子在于「奖金除以 12 定税率，算税时却拿全额 乘税率」这个不对称： 除以 12 越过一档，全额都按新税率算，速算扣除数却只补了十二分之一。
工具按全国统一口径计算，只处理工资薪金与全年一次性奖金两类所得， 不含劳务报酬、稿酬、特许权使用费与经营所得，也未考虑上市公司股权激励等另有规定的情形。 年终奖单独计税是有适用期限的优惠政策，是否可用、如何申报以税务机关与现行政策为准。 现实中收入怎么分配还受劳动合同、公司薪酬制度、社保公积金缴费基数、现金流安排的约束， 不是想怎么切就怎么切，本工具只算税这一维。计算结果仅供测算参考，具体申报请以个人所得税 App 与税务机关口径为准。
怎么用
5 步- 填全年总收入：工资加年终奖的税前合计。工具要做的是把这一笔总数在两个口径之间重新切分，总数本身不变。
- 填三项扣除：三险一金个人缴纳、专项附加扣除、其他扣除按全年合计填。基本减除六万元由工具自动扣除。
- 填目前打算发的年终奖：当作对照基线。填 0 就表示全部按工资发、全部并入综合所得，这是最常见的默认情形。
- 看最优切分点：结果区第一个数就是全年税额最低的年终奖金额，旁边是它比当前方案能省多少。
- 核对临界点：最优点常常正好压在临界点上，往上多发一元税额就猛跳。发奖金凑整之前先看这张表。
这个工具在算什么
同样一笔全年总收入，一部分按工资发、一部分按年终奖发，两边走的是两张不同的税率表。 工资那部分并入综合所得，按年度税率表超额累进；年终奖如果选择单独计税， 走的是按月换算的税率表。切法一变，全年税额就变，而且差得不小。
工具做的事很直接：把年终奖从 0 一路扫到全额，算出每一种切法下的全年税额， 找出最低的那个点。以全年总收入 30 万元、三险一金 4.8 万元、专项附加扣除 2.4 万元为例， 加上六万基本减除，扣除合计 13.2 万元。全部并入综合所得要缴 16680 元； 切出 36000 元当年终奖，全年只缴 11760 元， 少缴 4920 元。同一笔钱，什么都没多发，就这么省下来了。
参数怎么填
全年总收入填工资加年终奖的税前合计。 工具不改变这个总数，只是把它在两个口径之间重新切分。 三项扣除按全年合计填： 三险一金填个人缴纳部分，不含公司缴的；专项附加扣除是子女教育、赡养老人、房贷利息等几项的全年合计； 其他扣除是年金、商业健康险这类。基本减除六万元工具自动扣，不用你填。
目前打算发的年终奖填 0 就表示全部按工资发， 这是最常见的默认情形，也是最合适的对照基线。 填了别的数，工具会把它和最优方案并排放，告诉你调整之后能少缴多少。
临界点陷阱：多发 1 元，到手少两千三
年终奖单独计税有个特别别扭的地方：定税率时把奖金除以 12，算税时却用全额乘税率， 而速算扣除数只补了十二分之一。结果就是跨档的瞬间，整笔奖金都按新税率重算。
看最经典的那个点。年终奖 36000 元，除以 12 是 3000 元，落在 3% 那一级， 税额 1080 元，到手 34920 元。 发 36001 元，除以 12 是 3000.08 元，跳进 10% 那一级， 税额 36001 × 10% − 210 = 3390.10 元，到手 32610.90 元。 多发 1 元，到手少了 2309.10 元。 六个临界点分别是 36000、144000、300000、420000、660000、960000 元，每个都有这么一道坎。
这也是为什么工具不用逐元扫描。总税额在临界点右侧是往上跳的， 步长稍微粗一点就会跨过临界点、把最优解漏掉；步长细到一元又慢。 正确的做法是只看断点：年终奖的六个临界点，加上工资侧每一级税率边界对应的切分点。 全年税额在这些断点之间是直线，最小值只会出现在端点上，列全这些点就等于扫遍了全部可能。
第二个误区：年终奖发得越多越省税
还是 30 万元那组参数，把几种切法排开：年终奖 0 元时全年缴 16680 元， 36000 元时 11760 元，144000 元时 14910 元，168000 元时 32190 元， 全部当年终奖发时 58590 元。 从 36000 元往上走，税额一路回升，堆到最后是全部并入综合所得时的三倍半。
道理不难：省税的原理是让两边的边际税率尽量拉平。 工资那边的应纳税所得额降一档，年终奖那边的税率就要升一档，两边此消彼长， 中间存在一个总税额最低的位置。往任何一个方向堆过头，那一侧的税率都会顶上去。
还有个反直觉的现象：某些区间里怎么切税额都一样。 同样这组参数，年终奖发 36001 元、100000 元、132000 元，全年税额都是 14070 元。 因为这一整段区间里两边的边际税率都是 10%，从工资挪一元到奖金， 一边少缴 0.1 元、另一边多缴 0.1 元，正好抵消。 知道这一点就明白：值得折腾的只有那几个能让税率降档的位置，其余地方调来调去毫无意义。
顺带说一句常被忽略的情形：如果扣除项加起来已经超过了全年总收入， 工资那边的应纳税所得额本来就是零，这时候切出任何一笔年终奖都只会凭空多出一笔奖金税。 收入不高、专项附加扣除项目又多的人尤其要留意—— 这种时候「全部并入综合所得」往往就是最优解，工具扫出来的最优切分点会是 0。
边界与假设
工具按全国统一口径计算，只处理工资薪金与全年一次性奖金两类所得， 不含劳务报酬、稿酬、特许权使用费与经营所得，也未考虑上市公司股权激励等另有规定的情形。 计算假设年终奖选择单独计税，工资部分并入综合所得年度汇算。
更要紧的一条边界是：现实里收入分配不是想切就能切的。 月薪和年终奖的比例受劳动合同、公司薪酬制度、绩效考核办法约束； 调整月薪还会牵动社保和公积金的缴费基数，进而影响以后的待遇； 年终奖集中在年底发，全年现金流的节奏也不一样。工具只算税这一维， 给出的是「如果能调，往哪个方向调更省」的方向，不是一份可以直接执行的方案。 年终奖单独计税是有适用期限的优惠政策，是否可用、如何申报以税务机关与现行政策为准。
风险提示：本工具按现行个人所得税税率表测算，政策口径可能调整， 结果仅供理解规则与估算量级之用，不构成税务筹划建议。 具体申报与最终税额请以个人所得税 App 的申报结果与税务机关口径为准， 涉及具体安排请咨询有资质的专业人士。
常见问题
7 条年终奖单独计税是怎么算的？
为什么多发 1 元反而到手更少？
工具是怎么找到最优切分点的？
能省多少，举个具体的例子？
年终奖是不是发得越多越省税？
为什么有一段区间里税额完全一样？
算出来的最优方案能直接照着执行吗？
本工具仅为测算演示，不构成投资建议。计算结果受输入假设影响，实际情况请以官方规定与金融机构公布为准。