扣除与免税额的具体项目和金额逐年由税务局公布，本工具不预置任何数额，请按你实际可享有的数字填入， 并以香港税务局公布为准。课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，别按公历年度填。
入息总额 HK$800,000.00 减扣除 HK$50,000.00 得入息净额 HK$750,000.00，再减免税额 HK$200,000.00 得应课税入息实额 HK$550,000.00。 前者按标准税率算出 HK$112,500.00，后者按累进税率算出 HK$75,500.00， 两者取较低者，即按累进税率征收 HK$75,500.00。
2025/26 课税年度的标准税率口径为两级制：首 500 万港元入息净额 15%，超过 500 万港元的部分 16%。该年度的税款宽减为 100% 宽减、每宗个案上限 HK$3,000.00， 本例实际宽减 HK$3,000.00， 宽减后应缴 HK$72,500.00， 相当于入息总额的 9.06%。
按当前口径，再多赚 1 港元入息，边际上大致按 17% 计税（累进税率下一元落在你命中的最高一级）。宽减有上限，收入越高，宽减对税负率的影响越小。
累进税率各级明细
| 级次 | 应课税入息实额区间（港元） | 税率 | 本级课税金额 | 本级税款 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 – 50,000 | 2% | 50,000.00 | 1,000.00 |
| 2 | 50,000 – 100,000 | 6% | 50,000.00 | 3,000.00 |
| 3 | 100,000 – 150,000 | 10% | 50,000.00 | 5,000.00 |
| 4 | 150,000 – 200,000 | 14% | 50,000.00 | 7,000.00 |
| 5 | 200,000 以上（余额） | 17% | 350,000.00 | 59,500.00 |
| 累进税率合计 | 550,000.00 | 75,500.00 | ||
这张表查的是「应课税入息实额」，也就是减完扣除又减完免税额之后的数。 标准税率那条路径查的是「入息净额」，只减扣除、不减免税额，两条路径的税基本来就不是同一个数。
本工具只算薪俸税，不含个人入息课税合并计算、物业税、利得税，也不处理居港天数与来源地判定、 双重征税宽免、税收协定待遇等问题。免税额与扣除的项目、上限逐年调整，务必以香港税务局公布为准。 本工具仅为测算演示，不构成税务或移民建议。
数据来源（1 项）
政策口径可能调整，本工具结果仅供测算参考，请以官方最新发布为准。
怎么用
5 步- 填该课税年度应予评税的入息总额：香港课税年度是每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，别把公历年度的工资单直接搬进来。薪金、佣金、花红、雇主提供的部分福利都属于入息范围，具体以税务局的界定为准。
- 填扣除总额：本工具不预置任何数额。请按你实际可申索的扣除项目合计填入，资格与上限以香港税务局公布为准。这一栏只影响入息净额，两条路径都会用到它。
- 填免税额总额：基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额等的合计。免税额只在累进税率那条路径里减，标准税率那条不减，所以它填多填少会直接改变两条路径谁胜出。
- 选课税年度：这一栏决定两件事：标准税率是单一 15%（2023/24）还是两级制（2024/25 起，首 500 万港元 15%、超出部分 16%），以及税款宽减的每宗个案上限。
- 对着两条路径的结果看结论：结果区会把累进税率税款和标准税率税款并排列出，胜出的那条高亮。再往下是宽减后实际应缴与实际税负率，最后是累进各级的课税金额与税款明细。
一份入息算两遍，谁低按谁交
香港薪俸税最特别的地方，不是税率低，而是它把同一份收入算两遍。 一遍拿「应课税入息实额」套累进税率：首 5 万港元 2%，其后每 5 万港元依次 6%、10%、14%， 超过 20 万港元的余额 17%。另一遍拿「入息净额」套标准税率。 两个结果算完摆在一起，按较低的那个征收。
关键差别在税基。应课税入息实额是应予评税的入息减掉扣除、再减掉免税额； 入息净额只减扣除，免税额一分不减。所以累进那条路税基更小，但税率会往上爬； 标准那条路税基更大，但税率是一条平线。收入不高的时候累进几乎必赢， 因为前 20 万港元的税率都在 14% 以下；收入高到一定程度，17% 的边际税率把平均税率一路推高， 标准税率那条平线就会反超。
交叉点在哪儿取决于你的免税额有多少。免税额越多，累进路径的税基被削得越狠， 平均税率被压得越低，交叉点就越靠后。这也是为什么免税额那一栏填错， 结论可能整个反过来。工具把两条路径的税款并排显示，胜出的那条高亮，你能直接看到差多少。
标准税率不是一成不变的
按官方页面的口径，2020/21 至 2023/24 课税年度的标准税率是单一 15%； 2024/25 及其后改成两级制——首 500 万港元入息净额按 15%，超过 500 万港元的部分按 16%。 工具里「课税年度」那一栏不是摆设，它同时切换标准税率口径和税款宽减上限。 入息净额没摸到 500 万的人，两种口径算出来完全一样；超过的人才会看到差别， 比如入息净额 600 万港元，单一 15% 是 90 万，两级制是 91 万，差 1 万港元。
税款宽减是另一个逐年变的东西。它的形式是「100% 宽减、每宗个案设上限」， 适用于利得税、薪俸税及个人入息课税。2023/24 上限 3,000 元，2024/25 上限 1,500 元， 2025/26 上限 3,000 元。税款低于上限的人可以全免，高于上限的只减掉封顶那个数。 这项措施是否推出、上限定多少每年可能调整，以官方公布为准。
四栏输入，一个数额都不预置
入息总额填该课税年度应予评税的入息， 薪金、佣金、花红以及雇主提供的部分福利都在范围内，具体界定以税务局的说明为准。 扣除总额和免税额总额 这两栏，本工具刻意不给任何默认数字。免税额项目本身就不少——基本免税额、已婚人士、子女、 供养父母及祖父母、单亲、伤残受养人等等，金额与申索资格逐年公布， 把某一年的数字写死在代码里，第二年就成了误导。宁可让你多花五分钟查一次官方公布， 也好过对着一个过期的默认值算出一个看起来很像那么回事的错数。
填的时候注意方向：扣除影响两条路径，免税额只影响累进那条。 如果你想试算「多申索一项免税额能省多少」，把免税额那一栏加上去再看两条路径的变化就行； 要是发现税款一分没变，说明你已经落在标准税率那条路上了。
三个最常见的误会
把 15% 当成香港的税率。 入息 80 万港元、扣除 5 万、免税额 20 万的人，应课税入息实额 55 万， 累进路径税款 75,500 港元；标准路径是 75 万乘 15% 等于 112,500 港元。取低按 75,500 交， 再减 3,000 元宽减剩 72,500 元，相当于入息总额的 9.06%。 拿 15% 直接乘收入，估出来的数会高出一大截。
以为免税额两条路都能减。 标准税率那条只减扣除。所以免税额多的人，两条路径的差距会被拉大， 累进胜出的区间也更长；免税额少的人，交叉点来得更早。 入息 500 万港元、扣除 10 万、免税额 30 万这组，累进路径 764,000 港元， 标准路径 490 万乘 15% 等于 735,000 港元，标准税率反而更低，这时候免税额已经帮不上忙了。
按公历年度填数字。 香港的课税年度是每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。 年中换工作、年中调薪、年中来港或离港的人，如果直接把公历年度的收入搬进来， 算出来的东西对应不上任何一个真实的评税期间。
拿它做什么决策
看清自己实际落在哪条路径上。 如果你一直以为自己按 15% 交税，算完可能发现实际税负率只有个位数； 反过来，收入已经越过交叉点的人，会发现继续增加免税额申索对税单几乎没影响， 因为最终按标准税率征收，免税额根本没进那条算式。
给跨境 offer 一个粗略的量级感。 两地 offer 摆在面前，光比税率没意义，要把货币、扣除口径、社保或强积金一起摆平了看。 税只是可支配收入的一部分，住房、医疗、教育、子女支出的差别常常比税差大得多。 想把三地放一起看，用三地税负对比工具，但那张表同样只是量级参考。
这个工具算不了什么
它只算薪俸税一项，不含个人入息课税的合并计算，不含物业税与利得税， 也不处理暂缴税的缴付节奏。更重要的是，它完全不判定你该不该在香港交税—— 薪俸税针对的是于香港产生或得自香港的入息，判定要看合约订立与执行地、 雇主所在地、报酬支付地、在港工作天数等一堆因素，还可能牵扯税收安排与双重征税宽免。 税务居民身份这件事没有捷径，跨境情形请找有资质的税务顾问。
免税额与扣除的项目、金额、申索资格逐年调整，工具一个都不预置，全部交给你填， 填之前请查香港税务局公布的当年数额。工具给出的是机制演示和量级估算， 真正作数的是税务局发出的评税通知书。
风险提示：本工具仅为测算演示，不构成税务、投资或移民建议。 税率、免税额、扣除项目与宽减措施可能调整，跨境情形还涉及税收协定与双重征税问题， 具体计税与申报请以香港税务局公布及国家税务总局规定为准。
常见问题
7 条为什么同一份收入要算两遍？
香港的税率到底是不是 15%？
标准税率的两级制什么时候开始适用？
税款宽减是什么，能减多少？
免税额填多少合适？工具为什么不给默认值？
我人在内地工作、公司在香港，要按香港交税吗？
算出来的数就是我要交的税吗？
本工具仅为测算演示，不构成投资建议。计算结果受输入假设影响，实际情况请以官方规定与金融机构公布为准。