个税全税目速算器

分类所得和综合所得是两条路

很多人对个税的印象停留在「工资超过起征点就要交，收入越高税率越高」。 那是综合所得的玩法：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并起来， 按年汇算、适用超额累进税率、可以拿专项附加扣除去抵。 但个人收入不止这四项。

本页覆盖的利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，走的是另一条路： 分类所得，按次计税，适用 20% 的比例税率。 个人所得税法明确规定这几类适用比例税率、税率为百分之二十，这是法定内容，所以工具把它固定住了。 不管你这一次拿到的是一千还是一百万，税率都是这一个数， 真正让税额产生差别的，是应纳税所得额怎么算出来。

「按次」这两个字也值得单独说一句。 综合所得是把一整年的收入放在一起看，多退少补；分类所得是每发生一次就结算一次， 这一次的税和下一次没有关系，也不会因为你全年拿得多就跳到更高的档位。 好处是简单，坏处是费用扣除也只按次给——把一年的租金合并成一次填进去， 扣除只给一次，税额立刻虚高一大截。这个坑在工具里踩得最多，填之前先确认口径。

四个税目的关键变量

利息股息红利与偶然所得：没有费用扣除。 应纳税所得额就是每次收入额本身，拿到多少算多少。 所以这两类的实际税负率是一条水平线，跟金额大小无关。 这也意味着，除非有明确适用的减免政策，否则没有什么操作空间。

财产租赁：先减必要支出，再按定额或定率扣。 税法的顺序是先把出租过程中缴纳的税费、由纳税人负担的修缮费用减掉， 对剩下的余额再适用扣除：余额较低时按一个固定金额减除，较高时按一个固定比例减除。 工具把分界收入、定额金额、定率比例三项全部做成了输入栏，默认值只是起点。

财产转让：收入减原值再减合理费用。 财产原值是当初取得时实际支付的价款，合理费用是转让过程中按规定支付的税费与必要支出， 两者都要有合法有效的凭证才能扣。不同财产的原值确定规则差别很大， 房产、股权、机动车、有价证券各有各的算法，继承受赠等特殊取得方式还另有规定。

减征比例：默认为零。 这一栏是留给各类优惠政策的口子。适用哪一项、比例多少， 请以国家税务总局的现行规定和主管税务机关的口径为准，不要凭印象填。

怎么用它做判断

最值钱的用法不是算出那个税额，而是看清税负结构。 拿财产租赁举例：把租金按几个数量级填一遍，你会发现实际税负率在跨过分界线时有一个明显的跳变， 跳变之前定额扣除相对收入占比大、税负轻，跳变之后按固定比例扣、税负率就稳定下来了。 知道这条线在哪，比记住税率是多少有用得多。

财产转让的结构又不一样。原值和合理费用是一块固定的减除， 收入越大它占的比重越小，实际税负率就一路往 20% 逼近。 反过来说，凭证齐不齐直接决定这块能不能扣， 能扣和不能扣在税额上的差距，往往比任何筹划技巧都大。这是最实在的一条提醒：把凭证留好。

至于利息股息红利和偶然所得，工具能告诉你的主要是税后到手多少。 中一笔奖金、拿到一笔分配，先在这里过一遍，心里对实际能拿多少有个数， 比事后看到扣款再惊讶要好。

常见误区

把一年的租金当成一次填进去。 财产租赁一般以一个月内取得的收入为一次，费用扣除也是按次给的。 把十二个月合并成一次，扣除只给一次，税自然算高了。按次填才是对的。

以为分类所得也能用专项附加扣除。 子女教育、住房贷款利息、赡养老人这些专项附加扣除只对综合所得有效， 拿不到分类所得这边来抵。这两条路是分开走的，年底汇算也不会把它们合起来。

定性靠猜。 同一笔钱定成哪个税目，扣除口径完全不同，税额可能差出几倍。 个人转让股权、通过合伙企业取得分配、从自己控股的公司拿钱， 这类情形的定性经常没有直觉那么简单，拿不准就去问主管税务机关，别自己套模板。

只算个税，忘了还有别的税。 转让不动产、股权这类交易通常还会牵扯增值税及附加、印花税、契税等， 本工具只算个人所得税这一项，不代表这笔交易的全部税负。

边界与假设

本工具只做单笔收入的个人所得税速算，按「每次」口径计算，不合并全年、 不与综合所得汇算清缴打通，也不判断收入的税目归属。 不含增值税及附加、印花税、契税等其他税种，不处理核定征收等特殊征管方式， 不处理境外所得抵免与公益捐赠扣除。 具体扣除项目、优惠政策与征管口径以《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、 国家税务总局现行规定为准，本工具不构成税务建议。

风险提示：本工具仅为测算演示，不构成税务建议或投资建议。税目归属、扣除凭证要求与优惠政策适用条件均以国家税务总局规定和主管税务机关口径为准，申报前请与主管税务机关或专业人士确认。