{
  "DJ2-073": {
    "收入": 600000,
    "已确认成本": {
      "材料": 180000,
      "租金": 60000,
      "雇员报酬": 90000,
      "平台费用": 30000,
      "折旧": 12000
    },
    "管理账全部费用": 396000,
    "个人消费": 18000,
    "待核项目": 6000,
    "已确认另行扣除": 18000,
    "桥接": [
      204000,
      222000,
      228000,
      210000
    ],
    "正确": {
      "应税所得额": 210000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 120000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 24000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 31500
    },
    "误用管理费用": {
      "应税所得额": 186000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 96000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 19200
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 26700
    },
    "误用收入": {
      "应税所得额": 600000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 210000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 42000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 200000,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 60000
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 100000,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 35000
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 144500
    },
    "待核项目后续全部确认可扣": {
      "应税所得额": 204000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 114000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 22800
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 30300
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-074": {
    "年度": 2025,
    "已确认收入": 360000,
    "成本明细": {
      "外包": 120000,
      "租金": 60000,
      "雇员报酬": 40000
    },
    "期初现金": 40000,
    "设备购买现金": 30000,
    "设备本年另无扣除": true,
    "利润税基": {
      "应税所得额": 140000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 50000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 10000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 17500
    },
    "收款情景": [
      {
        "年内收款": 260000,
        "年末应收": 100000,
        "经营现金净额": 40000,
        "购设备后现金净额": 10000,
        "期末现金": 50000,
        "扣优惠前税额压力后余额": 32500
      },
      {
        "年内收款": 220000,
        "年末应收": 140000,
        "经营现金净额": 0,
        "购设备后现金净额": -30000,
        "期末现金": 10000,
        "扣优惠前税额压力后余额": -7500
      },
      {
        "年内收款": 360000,
        "年末应收": 0,
        "经营现金净额": 140000,
        "购设备后现金净额": 110000,
        "期末现金": 150000,
        "扣优惠前税额压力后余额": 132500
      }
    ],
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-075": {
    "期初现金": 80000,
    "收入收现": 480000,
    "已确认成本已付": 280000,
    "个人提款情景": [
      {
        "提款": 120000,
        "期末现金": 160000,
        "税额": {
          "应税所得额": 200000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 110000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 22000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 29500
        }
      },
      {
        "提款": 60000,
        "期末现金": 220000,
        "税额": {
          "应税所得额": 200000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 110000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 22000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 29500
        }
      }
    ],
    "提款误作成本": {
      "应税所得额": 80000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 50000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 5000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 6500
    },
    "个人回补现金20000后余额": 180000,
    "另还借款本金30000后余额": 130000,
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-076": {
    "收入": 300000,
    "账户直接成本": 100000,
    "期初现金": 40000,
    "个人垫款": [
      {
        "编号": "E01",
        "金额": 18000,
        "已报销": 18000
      },
      {
        "编号": "E02",
        "金额": 8000,
        "已报销": 6000
      },
      {
        "编号": "E03",
        "金额": 4000,
        "已报销": 0
      }
    ],
    "垫款合计": 30000,
    "已报销合计": 24000,
    "未报销负债": 6000,
    "期末经营账户现金": 216000,
    "正确": {
      "应税所得额": 170000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 80000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 16000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 23500
    },
    "报销再次扣除": {
      "应税所得额": 146000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 56000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 11200
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 18700
    },
    "漏未报销成本": {
      "应税所得额": 176000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 86000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 17200
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 24700
    },
    "E02尚待核验的条件结果": {
      "应税所得额": 178000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 88000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 17600
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 25100
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-077": {
    "已确认年度税基": 260000,
    "优惠前": {
      "应税所得额": 260000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 170000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 34000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 41500
    },
    "外部已确认减免假设": 6000,
    "减免后年度税额假设": 35500,
    "预缴已入库": [
      5000,
      7000,
      9000,
      6000
    ],
    "尚未缴款申报": 2000,
    "年度余额": 8500,
    "误抵未缴款余额": 6500,
    "多缴对照": {
      "已入库": 40000,
      "年度余额": -4500
    },
    "税基更正对照": {
      "优惠前": {
        "应税所得额": 220000,
        "分段": [
          {
            "区间下界": 0,
            "区间上界": 30000,
            "区间税基": 30000,
            "税率": 0.05,
            "区间税额": 1500
          },
          {
            "区间下界": 30000,
            "区间上界": 90000,
            "区间税基": 60000,
            "税率": 0.1,
            "区间税额": 6000
          },
          {
            "区间下界": 90000,
            "区间上界": 300000,
            "区间税基": 130000,
            "税率": 0.2,
            "区间税额": 26000
          },
          {
            "区间下界": 300000,
            "区间上界": 500000,
            "区间税基": 0,
            "税率": 0.3,
            "区间税额": 0
          },
          {
            "区间下界": 500000,
            "区间上界": null,
            "区间税基": 0,
            "税率": 0.35,
            "区间税额": 0
          }
        ],
        "优惠前累进税额": 33500
      },
      "同一减免假设": 6000,
      "年度余额": 500
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-078": {
    "适用假设": "同一居民个人境内两处查账经营，税基及合并范围均先确认；未加入减免",
    "项目": [
      {
        "收入": 360000,
        "成本": 200000,
        "税基": 160000,
        "单项优惠前": {
          "应税所得额": 160000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 70000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 14000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 21500
        },
        "已入库": 12000
      },
      {
        "收入": 300000,
        "成本": 160000,
        "税基": 140000,
        "单项优惠前": {
          "应税所得额": 140000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 50000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 10000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 17500
        },
        "已入库": 10000
      }
    ],
    "合并": {
      "应税所得额": 300000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 210000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 42000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 49500
    },
    "分别税额之和": 39000,
    "优惠前减已入库待衔接额": 27500,
    "误重复扣除60000": {
      "应税所得额": 240000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 150000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 30000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 37500
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-079": {
    "路径": [
      {
        "名称": "较平缓",
        "逐月": [
          {
            "月": 1,
            "收入": 40000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 10000,
            "累计利润": 10000,
            "累计收入": 40000,
            "按收入5%累计划拨": 2000,
            "累计利润税额压力刻度": 500,
            "划拨减压力刻度": 1500
          },
          {
            "月": 2,
            "收入": 40000,
            "成本": 35000,
            "当月利润": 5000,
            "累计利润": 15000,
            "累计收入": 80000,
            "按收入5%累计划拨": 4000,
            "累计利润税额压力刻度": 750,
            "划拨减压力刻度": 3250
          },
          {
            "月": 3,
            "收入": 50000,
            "成本": 40000,
            "当月利润": 10000,
            "累计利润": 25000,
            "累计收入": 130000,
            "按收入5%累计划拨": 6500,
            "累计利润税额压力刻度": 1250,
            "划拨减压力刻度": 5250
          },
          {
            "月": 4,
            "收入": 60000,
            "成本": 45000,
            "当月利润": 15000,
            "累计利润": 40000,
            "累计收入": 190000,
            "按收入5%累计划拨": 9500,
            "累计利润税额压力刻度": 2500,
            "划拨减压力刻度": 7000
          },
          {
            "月": 5,
            "收入": 80000,
            "成本": 50000,
            "当月利润": 30000,
            "累计利润": 70000,
            "累计收入": 270000,
            "按收入5%累计划拨": 13500,
            "累计利润税额压力刻度": 5500,
            "划拨减压力刻度": 8000
          },
          {
            "月": 6,
            "收入": 100000,
            "成本": 55000,
            "当月利润": 45000,
            "累计利润": 115000,
            "累计收入": 370000,
            "按收入5%累计划拨": 18500,
            "累计利润税额压力刻度": 12500,
            "划拨减压力刻度": 6000
          },
          {
            "月": 7,
            "收入": 100000,
            "成本": 60000,
            "当月利润": 40000,
            "累计利润": 155000,
            "累计收入": 470000,
            "按收入5%累计划拨": 23500,
            "累计利润税额压力刻度": 20500,
            "划拨减压力刻度": 3000
          },
          {
            "月": 8,
            "收入": 80000,
            "成本": 55000,
            "当月利润": 25000,
            "累计利润": 180000,
            "累计收入": 550000,
            "按收入5%累计划拨": 27500,
            "累计利润税额压力刻度": 25500,
            "划拨减压力刻度": 2000
          },
          {
            "月": 9,
            "收入": 60000,
            "成本": 50000,
            "当月利润": 10000,
            "累计利润": 190000,
            "累计收入": 610000,
            "按收入5%累计划拨": 30500,
            "累计利润税额压力刻度": 27500,
            "划拨减压力刻度": 3000
          },
          {
            "月": 10,
            "收入": 50000,
            "成本": 45000,
            "当月利润": 5000,
            "累计利润": 195000,
            "累计收入": 660000,
            "按收入5%累计划拨": 33000,
            "累计利润税额压力刻度": 28500,
            "划拨减压力刻度": 4500
          },
          {
            "月": 11,
            "收入": 40000,
            "成本": 35000,
            "当月利润": 5000,
            "累计利润": 200000,
            "累计收入": 700000,
            "按收入5%累计划拨": 35000,
            "累计利润税额压力刻度": 29500,
            "划拨减压力刻度": 5500
          },
          {
            "月": 12,
            "收入": 100000,
            "成本": 60000,
            "当月利润": 40000,
            "累计利润": 240000,
            "累计收入": 800000,
            "按收入5%累计划拨": 40000,
            "累计利润税额压力刻度": 37500,
            "划拨减压力刻度": 2500
          }
        ],
        "全年收入": 800000,
        "全年成本": 560000,
        "全年优惠前": {
          "应税所得额": 240000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 150000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 30000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 37500
        }
      },
      {
        "名称": "利润前置后回落",
        "逐月": [
          {
            "月": 1,
            "收入": 100000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 70000,
            "累计利润": 70000,
            "累计收入": 100000,
            "按收入5%累计划拨": 5000,
            "累计利润税额压力刻度": 5500,
            "划拨减压力刻度": -500
          },
          {
            "月": 2,
            "收入": 100000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 70000,
            "累计利润": 140000,
            "累计收入": 200000,
            "按收入5%累计划拨": 10000,
            "累计利润税额压力刻度": 17500,
            "划拨减压力刻度": -7500
          },
          {
            "月": 3,
            "收入": 100000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 70000,
            "累计利润": 210000,
            "累计收入": 300000,
            "按收入5%累计划拨": 15000,
            "累计利润税额压力刻度": 31500,
            "划拨减压力刻度": -16500
          },
          {
            "月": 4,
            "收入": 100000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 70000,
            "累计利润": 280000,
            "累计收入": 400000,
            "按收入5%累计划拨": 20000,
            "累计利润税额压力刻度": 45500,
            "划拨减压力刻度": -25500
          },
          {
            "月": 5,
            "收入": 100000,
            "成本": 30000,
            "当月利润": 70000,
            "累计利润": 350000,
            "累计收入": 500000,
            "按收入5%累计划拨": 25000,
            "累计利润税额压力刻度": 64500,
            "划拨减压力刻度": -39500
          },
          {
            "月": 6,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 325000,
            "累计收入": 540000,
            "按收入5%累计划拨": 27000,
            "累计利润税额压力刻度": 57000,
            "划拨减压力刻度": -30000
          },
          {
            "月": 7,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 300000,
            "累计收入": 580000,
            "按收入5%累计划拨": 29000,
            "累计利润税额压力刻度": 49500,
            "划拨减压力刻度": -20500
          },
          {
            "月": 8,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 275000,
            "累计收入": 620000,
            "按收入5%累计划拨": 31000,
            "累计利润税额压力刻度": 44500,
            "划拨减压力刻度": -13500
          },
          {
            "月": 9,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 250000,
            "累计收入": 660000,
            "按收入5%累计划拨": 33000,
            "累计利润税额压力刻度": 39500,
            "划拨减压力刻度": -6500
          },
          {
            "月": 10,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 225000,
            "累计收入": 700000,
            "按收入5%累计划拨": 35000,
            "累计利润税额压力刻度": 34500,
            "划拨减压力刻度": 500
          },
          {
            "月": 11,
            "收入": 40000,
            "成本": 65000,
            "当月利润": -25000,
            "累计利润": 200000,
            "累计收入": 740000,
            "按收入5%累计划拨": 37000,
            "累计利润税额压力刻度": 29500,
            "划拨减压力刻度": 7500
          },
          {
            "月": 12,
            "收入": 60000,
            "成本": 20000,
            "当月利润": 40000,
            "累计利润": 240000,
            "累计收入": 800000,
            "按收入5%累计划拨": 40000,
            "累计利润税额压力刻度": 37500,
            "划拨减压力刻度": 2500
          }
        ],
        "全年收入": 800000,
        "全年成本": 560000,
        "全年优惠前": {
          "应税所得额": 240000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 150000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 30000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 37500
        }
      }
    ],
    "高利润年度对照": {
      "应税所得额": 360000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 210000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 42000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 18000
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 67500
    },
    "按收入5%预留": 40000,
    "高利润对照不足": 27500,
    "声明": "5%为构造资金分配；累计税额刻度不是月度预缴申报公式，未计已缴与减免",
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-080": {
    "含税客户价款": 636000,
    "价款中的已确认增值税": 36000,
    "收入": 600000,
    "供应商不含可抵扣税额的成本": 416400,
    "采购单列可抵扣税额假设": 12000,
    "供应商付款": 428400,
    "已确认附加等成本": 3600,
    "成本合计": 420000,
    "本期增值税缴款假设": 24000,
    "单独代收代付": 10000,
    "银行总入账": 646000,
    "税前经营现金净额": 180000,
    "正确": {
      "应税所得额": 180000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 90000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 18000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 25500
    },
    "扣优惠前税额的现金压力余量": 154500,
    "含税价误作收入": {
      "应税所得额": 216000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 126000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 25200
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 32700
    },
    "将全部银行入账误作收入": {
      "应税所得额": 226000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 136000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 27200
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 34700
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  },
  "DJ2-081": {
    "收入": 500000,
    "已确认成本": 250000,
    "待核项目": {
      "混用支出": 12000,
      "设备期间归属": 18000
    },
    "个人消费": 20000,
    "管理现金支出总额": 300000,
    "混用项目本年已确认可扣假设": 4800,
    "条件税额": [
      {
        "后续确认可扣": 0,
        "结果": {
          "应税所得额": 250000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 160000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 32000
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 39500
        }
      },
      {
        "后续确认可扣": 4800,
        "结果": {
          "应税所得额": 245200,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 155200,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 31040
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 38540
        }
      },
      {
        "后续确认可扣": 18000,
        "结果": {
          "应税所得额": 232000,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 142000,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 28400
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 35900
        }
      },
      {
        "后续确认可扣": 22800,
        "结果": {
          "应税所得额": 227200,
          "分段": [
            {
              "区间下界": 0,
              "区间上界": 30000,
              "区间税基": 30000,
              "税率": 0.05,
              "区间税额": 1500
            },
            {
              "区间下界": 30000,
              "区间上界": 90000,
              "区间税基": 60000,
              "税率": 0.1,
              "区间税额": 6000
            },
            {
              "区间下界": 90000,
              "区间上界": 300000,
              "区间税基": 137200,
              "税率": 0.2,
              "区间税额": 27440
            },
            {
              "区间下界": 300000,
              "区间上界": 500000,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.3,
              "区间税额": 0
            },
            {
              "区间下界": 500000,
              "区间上界": null,
              "区间税基": 0,
              "税率": 0.35,
              "区间税额": 0
            }
          ],
          "优惠前累进税额": 34940
        }
      }
    ],
    "个人消费也误扣": {
      "应税所得额": 200000,
      "分段": [
        {
          "区间下界": 0,
          "区间上界": 30000,
          "区间税基": 30000,
          "税率": 0.05,
          "区间税额": 1500
        },
        {
          "区间下界": 30000,
          "区间上界": 90000,
          "区间税基": 60000,
          "税率": 0.1,
          "区间税额": 6000
        },
        {
          "区间下界": 90000,
          "区间上界": 300000,
          "区间税基": 110000,
          "税率": 0.2,
          "区间税额": 22000
        },
        {
          "区间下界": 300000,
          "区间上界": 500000,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.3,
          "区间税额": 0
        },
        {
          "区间下界": 500000,
          "区间上界": null,
          "区间税基": 0,
          "税率": 0.35,
          "区间税额": 0
        }
      ],
      "优惠前累进税额": 29500
    },
    "样本性质": "构造教学；金额单位元；税基确认是外部前提，程序不认定资格"
  }
}